Salute e malattia
L'HSA (Health Savings Account) abbinato a piani ad alta franchigia permette accumulo illimitato anno su anno. L'IRS non restringe chi nominare beneficiario, ma le conseguenze fiscali variano in base al rapporto.
Se il coniuge è beneficiario designato, l'IRS tratta l'HSA come se il coniuge ne fosse il titolare originario. I fondi possono essere usati per spese mediche qualificate senza tasse sui prelievi. Il coniuge può anche pagare tue spese mediche qualificate insolute senza responsabilità fiscale.
Se il beneficiario è chiunque altro rispetto al coniuge (incluso il tuo patrimonio), il conto non è più trattato come HSA. "Il valore di mercato equo del tuo HSA diventa reddito imponibile per il beneficiario nell'anno della tua morte", secondo IRS Publication 969.
L'unico modo per un beneficiario non coniuge di ridurre il reddito imponibile è pagare le spese mediche qualificate sostenute dal defunto. Condizioni: beneficiario non deve essere il patrimonio del defunto; spese pagate entro un anno dalla morte del titolare originale. Se beneficiario è il patrimonio, pagare spese mediche non riduce il reddito imponibile.
Se il beneficiario non coniuge non ha un HSA, conferma che l'esecutore testamentario sa della possibilità di ridurre il reddito imponibile pagando le tue spese mediche qualificate residue.
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