Salute e malattia
I piani assicurativi sanitari esistono in molti tipi, inclusi quelli che usano dollari pre-tasse, noti come piani assicurativi pre-tasse o cafeteria plan. È l'unico tipo di piano che un datore di lavoro può usare per offrire ai dipendenti la possibilità di scegliere tra benefit tassati o non tassati senza far diventare tassati i benefit non tassati. Un piano assicurativo pre-tasse deve soddisfare i requisiti della Sezione 125 del Codice delle Entrate Interno (vedi Risorse).
Un piano pre-tasse o cafeteria può includere molti tipi di benefit qualificati per dipendenti, familiari a carico, coniugi ed ex dipendenti. Questi possono includere benefit per infortuni e salute, assistenza per adozioni, assistenza per cura dei familiari, copertura per assicurazione vita di gruppo e conto risparmio salute (HSA). I datori di lavoro che vogliono istituire un piano pre-tasse devono specificare tutti i benefit e avere regole per idoneità ed elezione.
La conversione dei premi è un'opzione inclusa in molti tipi di piani pre-tasse. Avviene quando i dollari pre-tasse di un dipendente vengono usati per contribuire ai costi sanitari familiari. Un dipendente deve stimare anno per anno l'importo totale necessario per spese sanitarie. Quando ciò accade, la retribuzione netta del dipendente viene ridotta dell'importo usato per contribuire al piano pre-tasse.
Un piano pre-tasse include anche un'opzione per un conto di rimborso per cure mediche e cura dei familiari a carico. Questi conti sono chiamati Flexible Spending Arrangement. Significa che un dipendente può usare dollari pre-tasse per pagare specifiche spese out-of-pocket. Il piano pre-tasse rimborserà poi il dipendente per certi tipi di spese qualificate come definite dal piano.
Un Health Care Reimbursement Account (HCRA) è un conto in cui vengono depositati dollari pre-tasse per pagare certi tipi di spese mediche non coperte dall'assicurazione. Le spese possono includere chiropratici, cure dentistiche, contraccezione e cure visive. Un piano pre-tasse offerto dal datore di lavoro può limitare il contributo del dipendente, ma la legge non fissa importi massimi.
Un piano pre-tasse o Cafeteria ha una clausola nota come "use it or lose it". Significa che l'importo di dollari pre-tasse contribuiti al piano non si riporta da un anno all'altro. Se c'è un saldo residuo in un piano pre-tasse non utilizzato entro la fine dell'anno, l'importo rimanente viene perso. Tuttavia, l'IRS ha allentato le regole per questa clausola permettendo l'uso dei fondi fino a due anni e quindici giorni dopo la fine dell'anno di beneficio.
Assicurazione sanitaria