Salute e malattia
Un conto di risparmio sanitario (HSA) permette al titolare di ricevere distribuzioni esentasse per spese mediche. Questi conti sono progettati per pagare o rimborsare spese mediche; puoi ricevere distribuzioni per altri motivi, ma sarai penalizzato.
Un HSA è un trust o conto custodiale esentasse creato per pagare certe spese mediche. Il trust/conto deve soddisfare requisiti del Codice Fiscale Interno. Una sola persona può essere titolare di un HSA e ne è proprietaria. Gli HSA possono essere finanziati da contributi datore o del titolare.
Per essere idoneo a un HSA, devi essere coperto da un piano ad alta franchigia, generalmente senza altra copertura. Per il 2010, un piano ad alta franchigia ha franchigia annua non inferiore a $1.200 copertura individuale e $2.400 famiglia, e limite a carico pari a $5.950 individuale e $11.900 famiglia. Non devi essere iscritto a Medicare e nessun altro può considerarti a carico nella dichiarazione dei redditi.
Prelievi o distribuzioni dal tuo HSA sono generalmente esentasse. Per ricevere distribuzione agevolata, devi usare l'HSA per pagare o rimborsare spese mediche qualificate. In generale, spese mediche qualificate sono quelle che qualificano per deduzione spese mediche. L'IRS le definisce come "costi di diagnosi, cura, mitigazione, trattamento o prevenzione di malattia, e costi per trattamenti che interessano qualsiasi parte o funzione del corpo". Spese solo benefiche per salute generale, come vitamine, non costituiscono spese mediche qualificate.
La legge federale prevede che un HSA non possa limitare la capacità del titolare di fare distribuzioni per qualsiasi scopo. Tuttavia, distribuzioni per motivi non medici sono soggette a imposta sul reddito in quanto incluse nel reddito lordo del titolare. Inoltre, il titolare sarà soggetto a penale 10% sulla distribuzione non medica.
Il titolare possiede effettivamente l'HSA; quindi, il conto è portabile tra i lavori del titolare. Nessuna regola "usa o perdi" è associata a un HSA.
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