Salute e malattia
Un conto flessibile per spese sanitarie (FSA), anche chiamato accordo flessibile per spese sanitarie, è un tipo speciale di conto istituito dal datore di lavoro a beneficio del dipendente. Permette ai dipendenti di accantonare fondi per spese mediche non coperte dall'assicurazione tramite comode trattenute in busta paga. Regole specifiche governano come questi conti sono istituiti e come i fondi sono erogati.
Gli FSA sono progettati per aiutare i dipendenti a pagare spese mediche qualificate out-of-pocket non coperte dall'assicurazione usando dollari pre-tasse. Poiché questi fondi sono detratti dalla busta paga prima delle tasse, il reddito imponibile del dipendente si riduce, dando un risparmio fiscale netto.
Gli FSA sono un tipo specifico di conto sanitario con vantaggi fiscali. Non vanno confusi con HSA, conti risparmio medico (MSA) o accordi di rimborso sanitario (HRA). A differenza degli HRA, finanziati interamente dal datore, gli FSA sono finanziati interamente dal dipendente. A differenza di HSA e MSA che permettono il riporto dei contributi, i fondi in un FSA devono essere usati durante l'anno del piano.
L'importo del contributo annuale del dipendente al suo FSA è determinato all'inizio dell'anno del piano. Il contributo annuale è diviso per il numero di periodi di paga nell'anno, e quell'importo è detratti dalla busta paga su base pre-tasse. L'intero importo annuale scelto dal dipendente è disponibile per rimborso in qualsiasi momento durante l'anno del piano, indipendentemente se quell'importo è stato effettivamente contribuito o no.
Gli FSA permettono ai dipendenti di usare dollari pre-tasse per pagare costi medici che normalmente si pagherebbero con dollari post-tasse e potrebbero non essere deducibili. Questo non solo riduce la responsabilità fiscale del dipendente, ma lui ha anche più denaro per queste spese.
A differenza di altri conti sanitari agevolati fiscalmente, gli FSA hanno una regola "usa-o-perdi". Qualsiasi fondo contribuito a un FSA non usato entro la fine dell'anno fiscale è perso. I datori non possono rimborsare contributi al dipendente in nessun momento. I fondi in un FSA sanitario non possono rimborsare il titolare per premi assicurativi, articoli coperti da assicurazione o spese per cure a lungo termine.
I titolari FSA possono usare i fondi per rimborso delle stesse spese deducibili come spese mediche o dentali. Possono includere spese per il titolare, coniuge e familiari a carico. L'IRS definisce spese qualificate come costi per prevenzione, diagnosi e trattamento malattie. Possono includere costi per servizi, forniture e attrezzature mediche. Le regole possono cambiare. L'elenco aggiornato si trova nella IRS Publication 509 per l'anno fiscale corrente.
L'importo contribuibile a un FSA non è limitato per legge o regolamento, secondo l'IRS. I limiti devono essere stabiliti dal piano FSA del datore, basati su percentuale massima o importo massimo in dollari. I titolari determinano l'importo da contribuire all'inizio dell'anno del piano. La politica usa-o-perdi scoraggia dal proteggere più denaro di quanto se ne userà prima della fine dell'anno.
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