Piani Cafeteria: Capire i Benefici Sanitari Agevolati Fiscali

Definizione

Nel 1978, gli emendamenti al Codice dell'Internal Revenue Service hanno creato i piani cafeteria della Sezione 125, chiamati così per la sezione pertinente del codice IRS. Secondo la National Conference of State Legislators, questa opzione per i datori di lavoro permette ai dipendenti di pagare diversi tipi di spese sanitarie senza responsabilità fiscale federale. Poiché non vengono sostenuti oneri fiscali federali, i piani sanitari cafeteria possono far risparmiare ai dipendenti idonei tra il 25 e il 40 percento di ogni dollaro contribuito dal dipendente al piano.

Secondo l'Internal Revenue Service, un piano cafeteria consiste in un "piano scritto separato mantenuto da un datore di lavoro per i dipendenti che soddisfa i requisiti specifici e i regolamenti della sezione 125 del Codice IRS". In base a questo piano, certi benefici sono disponibili per i partecipanti su base pre-fiscale. Per legge, i partecipanti devono poter scegliere tra un minimo di un beneficio qualificato e uno tassabile. I piani cafeteria sono anche definiti piani di benefici flessibili.

Benefici Qualificati

I benefici qualificati in un piano cafeteria includono copertura sanitaria e contro gli infortuni, ma escludono l'assicurazione per la cura a lungo termine. Altri benefici ammissibili includono assicurazione dentale, assistenza all'adozione, copertura limitata da assicurazione vita di gruppo, assicurazione invalidità, assistenza per persone a carico e conti di risparmio sanitario. I benefici dei conti di risparmio sanitario permettono distribuzioni per servizi di cura a lungo termine. Tali piani non possono anticipare rimborsi per spese mediche. Solo le spese mediche occorse durante l'anno con documentata dimostrazione qualificano per il rimborso.

Benefici Non Ammissibili

I benefici di assicurazione vita di gruppo superiori a 50.000$ sono tassabili secondo le regole per i piani sanitari cafeteria. I benefici non ammissibili includono quelli per istruzione e trasporto, sconti per dipendenti, borse di studio e fellowship. I benefici pensionistici diversi dai piani 401(k) non sono ammissibili, ma a causa della complessità dei regolamenti IRS 401(k), relativamente pochi datori di lavoro li includono nei piani cafeteria.

Disponibilità dei Piani per Stato

Secondo la National Conference of State Legislators, 13 stati offrono piani cafeteria come parte della riforma dell'assicurazione sanitaria a partire da novembre 2009. In Connecticut, Rhode Island, Massachusetts, Minnesota e Missouri, alcuni datori di lavoro devono offrire piani cafeteria per legge, mentre nei restanti otto stati l'uso dei piani cafeteria è volontario. L'uso obbligatorio dei piani cafeteria crea portabilità dell'assicurazione sanitaria per i dipendenti iscritti.