Assicurazione Long-Term Care e Tasse: Deducibilità dei Premi

Servizi Long-Term Care Qualificati

Per dedurre i premi come spesa medica (Schedule A Form 1040), la polizza deve essere un "qualified long-term care insurance contract" che copra solo servizi qualified long-term care. IRS definisce questi servizi come: diagnostici, preventivi, terapeutici, curativi, riabilitativi, di mantenimento e cura personale necessari per persona cronicamente malata, basati su piano di cura prescritto da professionista sanitario autorizzato.

Contratti Qualified Long-Term Care

Oltre a coprire solo servizi qualificati, il contratto deve soddisfare quattro condizioni:

1. Garantito rinnovabile.
2. Nessun valore di riscatto in contanti o denaro pagabile/assegnabile/impegnabile/prendibile in prestito.
3. Dividendi e rimborsi (eccetto rimborsi per morte o resa totale) usati solo per ridurre futuri premi o aumentare futuri benefici.
4. Generalmente non paga/rimborsa spese per servizi/oggetti che Medicare rimborserebbe, eccetto dove Medicare è pagatore secondario o il contratto paga un importo giornaliero/periodico specificato indipendentemente dalle spese.

Limitazioni

L'importo deducibile per premi qualified long-term care su Schedule A è limitato dall'età. Limiti 2009: $320 (≤40 anni), $600 (41-50), $1.190 (51-60), $3.180 (61-70), $3.980 (≥71). Per persona, possono cambiare annualmente.

Eccezione

Se sei un pubblico ufficiale in pensione eleggibile che ha usato distribuzioni tax-free da piano pensionistico qualificato per pagare premi long-term care direttamente all'assicuratore, e queste distribuzioni sarebbero state parte del tuo reddito, NON puoi dedurre i premi.