FSA Sanitario (Flexible Spending Account): Regole, Benefici e Limiti 2024
Funzionamento FSA
Conto spese sanitarie finanziato da trattenute pre-tax da busta paga (riduce reddito imponibile → tasse minori). Dipendente decide importo annuo durante open enrollment. Regola "use-it-or-lose-it": fondi non usati a fine anno = persi (salvo eccezioni sotto).
Limiti contributo 2024-2025
- Healthcare FSA: $3.200 (2024), $3.300 (2025).
- Dependent Care FSA: $5.000 (single/head of household / married filing jointly), $2.500 (married filing separately).
- Alcuni datori impongono cap inferiori.
- ACA 2010 ha imposto limite federale (prima nessun limite statuto per healthcare FSA).
Eccezioni "use-it-or-lose-it" (opzionali per piano)
| Opzione | Descrizione |
|---|
| Carryover | Porta avanti fino a $640 (2024) / $660 (2025) al prossimo anno. Piano decide se offrire. |
| Grace Period | 2,5 mesi extra (fino 15 marzo) per spendere fondi anno precedente. Piano decide se offrire. |
Piano può offrire UNA sola delle due, o nessuna. Mai entrambe.
Spese eleggibili 2024+ (IRS Pub 502 + CARES Act 2020)
- Spese mediche, dentali, vista, prescrizioni, co-pay, franchigie, coinsurance.
- Farmaci OTC (over-the-counter): ELEGGIBILI SENZA PRESCRIZIONE dal 2020 (pain relievers, allergy, acido, ecc.).
- Prodotti mestruali (tamponi, assorbenti, coppette): ELEGGIBILI dal 2020.
- Attrezzature mediche (occhiali, lenti, apparecchi acustici, ortopedici, sedia a rotelle).
- Servizi: agopuntura, chiropratico, terapia, counseling (se medico necessario).
- NON eleggibili: assicurazione premi, cosmetici, salute generale (vitamine senza prescrizione), spese rimborsate altrove.
Processo rimborso
- Carta debito FSA (molti piani): paga direttamente provider/farmacia (auto-substantiation per molti merchant).
- Altrimenti: paga tu → invia richiesta rimborso (receipt + descrizione) → rimborso su conto/busta paga.
- Alcuni piani richiedono lettera necessità medica (LMN) per certi articoli (es. massaggio terapeutico, certi integratori).
Bambini e FSA
- Puoi usare FSA per figli fino a 26 anni (ACA allinea definizione dipendente FSA a ACA), anche se non a carico fiscalmente.
- Verifica regole piano specifico (alcuni datori limitano a <27 anni).
FSA vs HSA: quale scegliere?
Se eleggibile HSA (piano HDHP) → HSA superiore (portabile, rollover illimitato, investibile, triple tax advantage). FSA solo se NON eleggibile HSA o vuoi usare per dependent care (HSA non copre).