FSA (Flexible Spending Account) e IRS Dopo Licenziamento: Guida
Cos'è un FSA
Conto spese flessibile (cafeteria plan). Contributi pre-tax da busta paga (max $3.200/2024, $3.300/2025 per healthcare FSA; $5.000 dependent care FSA). Importo annuo intero disponibile giorno 1 (anche se contributi rateali).
Cosa succede all'FSA se perdi il lavoro
- FSA termina con fine rapporto (insieme ad altri benefit) SALVO elezione COBRA.
- Alcuni piani: puoi usare saldo residuo fino a fine mese cessazione (senza nuovi contributi).
- Importo utilizzabile = contributi annui pro-rata (1° gen → data cessazione) - già speso.
COBRA + FSA: estensione possibile
- COBRA (fino 18 mesi) permette estendere SOLO l'FSA (non serve continuare altri benefit).
- Paghi: contributo regolare + fee admin (spesso % premio).
- Contributi estensione = after-tax (meno vantaggioso).
- Quando esaurisci saldo → FSA termina.
Alternative per disoccupati
- HSA (Health Savings Account): se piano HDHP (high-deductible) solo catastrofico. Fondi permanenti, portabili, investibili, triple tax advantage (contributi pre-tax, crescita tax-free, prelievi qualified tax-free). No "use-it-or-lose-it".
- ACA Marketplace: SEP 60gg perdita copertura → piano con sussidi (APTC) + cost-sharing reductions (se reddito 100-250% FPL).
- Medicaid: se reddito molto basso.
Differenze chiave FSA vs HSA
| Caratteristica | Healthcare FSA | HSA |
|---|
| Eleggibilità | Qualsiasi piano (offerta datore) | Solo piano HDHP qualificato |
| Proprietà | Datore (non portabile) | Tu (portabile, tuo per sempre) |
| Rollover | Generalmente NO (use-it-or-lose-it); max $640/2024 carryover se piano permette | SÌ, illimitato, anno su anno |
| Contributi | Solo pre-tax da busta paga | Pre-tax (payroll) O deducibili (direct) |
| Investimento | No | Sì (soglia min $1k-2k) |
| Dopo lavoro | Termina (salvo COBRA estensione) | Rimane tuo, usi per spese qualificate |
Regole 2024+ da ricordare
- Limite contributo FSA healthcare: $3.200 (2024), $3.300 (2025).
- Carryover max (se piano permette): $640 (2024), $660 (2025).
- Grace period (se piano permette): 2.5 mesi extra per spendere.
- Farmaci OTC: NON più eleggibili senza prescrizione (CARES Act 2020 ha ripristinato eleggibilità OTC + prodotti mestruali SENZA ricetta).
- Spese eleggibili: IRS Publication 502.