Salute e malattia
Con l'aumento dei costi per fornire benefici assicurativi sanitari ai dipendenti, molti datori di lavoro stanno considerando altre opzioni. Alcune aziende implementano programmi di benessere per mantenere i dipendenti in salute e ridurre i costi. Altre offrono piani assicurativi sanitari con franchigie più alte. Molti datori di lavoro stanno combinando health reimbursement accounts per i dipendenti che scelgono piani assicurativi ad alta franchigia. Un health reimbursement account permette ai dipendenti di presentare spese mediche al loro amministratore del piano e ricevere un rimborso per la spesa.
Gli health reimbursement accounts ricevono finanziamenti dal datore di lavoro. Il dipendente non contribuisce nulla a questi piani. I datori di lavoro possono contribuire con qualsiasi importo desiderino per ogni health reimbursement account del dipendente. Altre opzioni assicurative sanitarie esistono per i dipendenti che desiderano contribuire ai propri risparmi sanitari, come i flexible spending accounts. I dipendenti possono contribuire a un flexible spending account anche se ricevono copertura sotto un health reimbursement account.
Il denaro contribuito a un health reimbursement account aumenta il reddito del dipendente man mano che usa i fondi. Tuttavia, non paga tasse federali sul reddito, tasse statali sul reddito o tasse FICA su questo denaro.
Le distribuzioni degli health reimbursement accounts devono essere usate per spese mediche qualificate. Le spese mediche qualificate includono: farmaci senza prescrizione, premi assicurativi sanitari, premi per copertura long-term care e spese mediche o dentali non coperte dal piano assicurativo del dipendente. Qualsiasi denaro rimborsato tramite il piano non può essere dettagliato nella Schedule A della dichiarazione dei redditi del contribuente. Le spese sostenute prima che il dipendente si iscrivesse all'health reimbursement account sono escluse dalla copertura.
Un dipendente può portare avanti il saldo rimanente nel suo health reimbursement account alla fine di ogni anno all'anno successivo finché rimane iscritto al conto. Se il dipendente lascia l'azienda o cambia le sue opzioni di iscrizione per escludere l'health reimbursement account, perde il saldo residuo. Il datore di lavoro non può rimborsare il saldo, secondo le linee guida IRS.
Le distribuzioni dagli health reimbursement accounts possono essere usate solo per persone qualificate. Le persone qualificate includono: il dipendente, il coniuge e i familiari a carico. Qualsiasi dipendente attuale o ex che ha sostenuto spese mediche mentre era iscritto all'health reimbursement account si qualifica. Una persona che si qualificava come familiare a carico nella dichiarazione dei redditi del dipendente, eccetto per tre criteri, si qualifica per la copertura sotto l'health reimbursement account. Questi criteri includono: il familiare presenta una dichiarazione congiunta, dichiara un reddito lordo di almeno 3.650 dollari, o il dipendente si qualifica come familiare a carico nella dichiarazione di un altro contribuente. I figli adulti del dipendente sotto i 27 anni si qualificano anche, a partire da marzo 2010.
Assicurazione sanitaria