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Detrazione fiscale spese mediche: regole IRS, soglie e documentazione

Puoi dedurre le spese mediche qualificate che superano il 7,5% del tuo Reddito Lordo Rettificato (AGI) nello Schedule A (Form 1040) se fai una dichiarazione dettagliata.

Cosa qualifica (IRS Pub 502)

  • Diagnosi, cura, mitigazione, trattamento, prevenzione di malattie
  • Farmaci da prescrizione e insulina
  • Premi assicurativi medico/dentistico/vista (se pagati con dollari post-tasse)
  • Trasporto per cure mediche (chilometraggio 22¢/mi 2023; 21¢/mi 2024 + pedaggi/parcheggio)
  • Servizi di assistenza a lungo termine e premi assicurativi LTC qualificati (limiti basati su età)
  • Attrezzature: apparecchi acustici, stampelle, sedia a rotelle, glucometro, modifiche casa (rampe, ascensori)
  • Casa di cura (sola parte medica)
  • Trattamenti fertilità, vasectomia, aborto (legale)

Cosa NON qualifica

  • Procedure cosmetiche (salvo deformità da malattia/trauma)
  • Farmaci OTC (eccetto insulina) — anche con nota del medico
  • Quote palestra, programmi dimagrimento (salvo per malattia specifica)
  • Chirurgia estetica, sbiancamento denti, trapianto capelli
  • Integratori non prescritti, vitamine
  • Spese funebri/sepoltura
  • Premi pagati pre-tasse (piano mensa datore lavoro, deduzione SEHI above-the-line)

Esempio calcolo (2023)

AGI: $80.000
Soglia 7,5%: $6.000
Spese qualificate totali: $12.000
Importo deducibile: $12.000 – $6.000 = $6.000 (su Schedule A)

Requisiti documentazione

  • Ricevute dettagliate (data, fornitore, importo, descrizione)
  • Explanation of Benefits (EOB) per articoli rimborsati da assicurazione
  • Registro chilometraggio (data, scopo, miglia)
  • Prescrizioni / ordini medico per attrezzature
  • Conservare 3 anni dalla dichiarazione (6 anni se omissione rilevante)

Consigli strategici

  • Concentrare spese in un anno per superare soglia.
  • Pagare grandi fatture a dicembre vs gennaio per controllare tempistica.
  • Usare HSA/FSA per spese pre-tasse (ma quelle spese non si deducono due volte).
  • Lavoratori autonomi: dedurre premi assicurazione salute above-the-line (Form 1040 linea 17) — niente soglia 7,5%.

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