Deducibilità fiscale spese RSA: regole detrazione spese mediche
I costi della RSA possono qualificarsi come spese mediche deducibili nella dichiarazione dei redditi (Modello 730/Redditi PF) se soddisfatti specifici criteri. Non è automatico — regole rigorose si applicano.
Requisiti qualificazione
- Finalità principale: L'assistenza deve essere per ragioni mediche (diagnosi, cura, mitigazione, trattamento, prevenzione malattia, o influire struttura/funzione corpo). L'assistenza custodiale da sola (aiuto ADL) non è deducibile a meno che il paziente non sia cronicamente malato.
- Definizione malattia cronica: Incapace di eseguire ≥2 ADL (igiene, vestizione, toilette, trasferimento, continenza, alimentazione) senza assistenza sostanziale per ≥90 giorni, o richiede supervisione sostanziale per grave compromissione cognitiva.
- Certificazione medico: Medico abilitato deve certificare malattia cronica entro 12 mesi dall'anno d'imposta.
- Necessarie e ragionevoli: I costi devono essere appropriati per la condizione.
Spese potenzialmente deducibili
- Quota assistenza medica/infermieristica delle rette (se dettagliata o allocabile).
- Vitto e alloggio solo se ragione principale è cura medica.
- Terapie (fisioterapia, terapia occupazionale, logopedia), farmaci, presidi medici.
- Trasporto per appuntamenti medici (chilometraggio: tariffa sanitaria 2024).
- Premi assicurazione LTC qualificata (limiti basati su età).
La soglia 7,5% (Italia: franchigia 15,49% o detrazione 19%)
- In Italia, le spese sanitarie sono detraibili al 19% per la parte eccedente €129,11 (franchigia). Per familiari a carico, detrazione spetta per intero importo.
- Spese per assistenza specifica (es. badanti, RSA per non autosufficienti) possono avere regole specifiche.
- Documentazione essenziale: Fatture quietanzate, certificazione medica, contratti, ricevute.
Documentazione essenziale
- Fatture dettagliate da struttura separando quote sanitarie vs alberghiere/custodiali.
- Certificazione medico curante/specialista.
- Ricevute tutti costi out-of-pocket.
- Registro chilometraggio per viaggi medici.
Consultare un commercialista o CAF. Le regole sono sfumate; errori classificazione innescano controlli. Pianificazione corretta massimizza deduzioni legittime.